Решение от 23.11.2023 №278 О принятии к сведению отчёта о работе Контрольно-счётного органа муниципального района «Мещовский район» за 9 месяцев 2023 года
РАЙОННОЕ СОБРАНИЕ
муниципального района «Мещовский район»
Калужской области
Р Е Ш Е Н И Е
23 ноября 2023 года№ 278
О принятии к сведениюотчёта о работеКонтрольно-счётного органа
муниципального района «Мещовский район»за9месяцев 2023 года
Заслушав отчёт Председателя Контрольно-счётного органа муниципального образования муниципального района «Мещовский район» о результатах работы за 9месяцев 2023 года, согласно ст. 27 Устава муниципального района «Мещовский район», пп.9 п.1 ст.8 Положения о Контрольно-счетном органе муниципального образования муниципального района «Мещовский район», утвержденного Решением Районного Собрания муниципального района «Мещовский район»от 02.06.2022 №151, Районное Собрание
Р Е Ш И Л О:
1.Принять к сведениюотчёт о результатах работыКонтрольно-счётного органа муниципальногообразования муниципального района «Мещовский район» за 9месяцев2023 года.
2. Настоящее решение вступает в силу с момента его принятия и подлежит размещению на официальном сайте администрации муниципального района «Мещовский район».
Глава муниципального района
МР «Мещовский район» А.А.Шилов
Отчет
О результатах работы Контрольно-счётного органа муниципального образования муниципального района «Мещовский район» за 9месяцев2023 года
1. Общие сведения
Контрольно-счётный орган МР «Мещовский район» в2023 году осуществлял контроль законности, результативности (эффективности и экономности), целевого использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ в соответствии с Положением о Контрольно-счётном органе МР «Мещовский район», утверждённым Решением Районного Собрания МР «Мещовский район» от02.06.2022 №151 и утверждённым планом работы на 2023 год.
Внешний муниципальный контроль осуществляется Контрольно-счетным органом (далее КСО) в форме контрольных мероприятий (КМ далее по тексту) в отношении районных органов местного самоуправления, муниципальных учреждений и организаций, муниципальных унитарных предприятий, иных организаций (путём осуществления проверки соблюдения условий получения ими субсидий, кредитов, гарантий за счёт средств районного бюджета), и в форме экспертно-аналитических мероприятий (ЭАМ далее по тексту) в отношении проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования и муниципальных программ.
За 9месяцев 2023 годапроведено25проверок.
Из них:
• 3 (три)КМ – проверки соблюдения порядка управления и распоряжения имуществом в сельскихпоселениях «Поселок Молодежный», «Село Гаврики», а также полноты и своевременности поступлений средств в бюджеты указанных поселений с 2020 г. – 1 полугодие 2022 года. Проведен аудит закупок,фактически проверенная сумма арендной платы за весь проверяемый период от управления имущественным комплексом и земельными ресурсами составила 1 424 199,16 руб.;
• 1(одно) КМ - проверка реализации муниципальной программы муниципального района «Мещовский район» «Развитие общего и дополнительного образования в МР «Мещовский район» в рамках подпрограммы «Развитие дополнительного образования» за 2022 год(МКОУ ДО «Центр творческого развития и гуманитарного образования «Воспитание»);
• 1 (одно) совместное с КСП Калужской области мероприятие «Проверка целевого, законного и эффективного расходования бюджетных средств на осуществление государственных полномочий по организации мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев на территории Калужской области за 2021-2022 годы (отдельные вопросы – за текущий период 2023 года). В рамках данного мероприятия проведен аудит закупок по 3 муниципальным контрактам. В рамках данного мероприятия проведен аудит закупок. Объем проверенных средств – 255 997,92 руб.
• 20 (двадцать)ЭАМ (экспертно-аналитических мероприятий) – заключений на исполнение бюджетной отчетности за 2022 год (6 (шестью) главными администраторами средств бюджета района представлена годовая бюджетная отчетность), за первый квартал и первое полугодие2023 года по муниципальному району, городскому поселению и сельским поселениям Мещовского района).
На 23.11.2023 г.:
проведены проверки отчетов об исполнении бюджета за 9 месяцев по всем сельским поселениям и городскому поселению;
назначено КМ по проверке целевого и эффективного использования средств бюджета,выделенных редакции газета «Восход» в рамках утвержденной муниципальной программы «Развитие и деятельность печатного средства массовой информации АНО «Редакция Мещовской районной газеты «Восход»;
представлен на экспертизу проект бюджета МР «Мещовский район» на 2024 г.
Объем проверенных средств контрольными мероприятиями –99 668 531,79 рублей
75 889 242,57 руб. (принято к бухгалтерскому учету имущество СП «Молодежный», в зависимости от вида имущества по оценочной или кадастровой стоимости согласно Реестрам муниципального имущества);
21 737 379,14 руб. (принято к бухгалтерскому учету имущество в СП «Село Гаврики»);
361 713,0 руб.(из 6 791 169,28 рублей на заработную плату в центре «Воспитание»,4 месяца 2022 годапроверены сплошным методом проверки;
1 424 199,16 руб. (сумма арендной платы за весь проверяемый период от управления имущественным комплекса и земельных ресурсов СП «Молодежный»);
255 997,92 руб. (расходования бюджетных средств на осуществление государственных полномочий по организации мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев на территории Калужской области за 2021-2022 годы, собаки.)
Информация по результатам проведенных КМ:
• За 2022 центром «Воспитание» было израсходовано бюджетных средств 8 061,72 тысяч рублей из 10 744,52 тысяч рублей местного бюджета, направленных на подпрограмму «Развитие дополнительного образования». 84,2 % всех расходов в центре, а это 6 791 169,28 рублей, занимают расходы на заработную плату с начислениями.
Утвержденной муниципальной подпрограммой на 2019 -2025 года было запланировано 7 студий, на момент проверки студий 11., по представленным данным к проверке увеличилось число учащихся до 479 человек (неуникальных)
Значительное увеличение количества учащихся и открытие новых студий и групп в них требует дополнительных финансовых вливаний из районного бюджета или переориентирования имеющихся финансовых потоков. Согласно Постановлению "Об утверждении Порядка разработки муниципальных программ муниципального района "Мещовский район", внесение любых изменений в муниципальную программу/подпрограмму, требует проведения экономической экспертизы и обоснования изменения «объема финансовых ресурсов», их переориентирования, реализации и проведения оценки эффективности реализации.В то же время запрошенных заключений или каких –либо обоснований в КСО МО МР «Мещовский район» представлено не было, затарифицированные часы на оплату педагогам новых студий из средств района согласования с учредителем не проходили.
В результате выездной проверки центра «Воспитание» было выявлено, что тарификация составлена на основании некорректных данных по количеству посещаемости детей. Проверенные личные дела не проходили корректировку к новому учебному году (старые заявления, отсутствие подписей, исправления дат, наличие документов на детей, которые давно (более 3 лет) не посещают Учреждение и т.д.), что привело к завышению затарифицированных часов, а, как следствие, завышению начислений педагогам за отработанные «пустые» часы.
• К проверке были приняты студии (критерий – максимальное количество учащихся): «Хореография» (5 групп, 24 часа, 3 программы, учащихся), как результат – % посещаемости к затарифицированному количеству детей -53%,% посещаемости к количеству заявлений от родителей на посещение студии – 62%);«Арт – студия» (изобразительное искусство) (3 группы, 18 часов, 2 программы, 44 учащихся, как результат - % посещаемости к затарифицированному количеству детей -32%, % посещаемости к количеству заявлений от родителей на посещение студии – 25%;«Вокально-инструментальный ансамбль Ровесник» (3 группы, 18 часов, 1 программа, 48 учащихся), как результат - % посещаемости к затарифицированному количеству детей -35%;«Биотехнология» (углубленное изучение узкоспециализированных отраслей наук) (6 групп, 9 часов, 3 программы, 90 учащихся), как результат - % посещаемости к затарифицированному количеству детей -59%, % посещаемости к количеству заявлений от родителей на посещение студии – 80%;«Юные туристы» - (6 групп, 12 часов, 4 программы, 90 учащихся), как результат - % посещаемости к затарифицированному количеству детей -33%;студия развития детей дошкольного возраста «Хочу все знать» работает в соответствии с тарификацией.
Сумма переплаты за проверяемый период с сентября по декабрь 2022 года по 4 -ёмстудиямсоставила 152 620,42 рублей.
В рамках проверки представлена объяснительная директора центра «Воспитание». Акт проверки и представление по возмещению неправомерно использованных средств переданы в прокуратуру Мещовского района для последующего рассмотрения.
• В результате проведения проверки по управлению и распоряжению имуществом в сельском поселении «Поселок Молодежный» выявлено:
государственная регистрация права собственности на объекты недвижимости, являющиеся муниципальной собственностью, обеспечена не в полном объеме. Часть жилых помещений в Реестре отражены без инвентарных номеров и кадастровой стоимости;
согласно требованиям учетной политики, учет имущества казны и инвентаризация имущества казны не проводилась;
часть движимого имущества неверно отражена в бухгалтерском учете - не в соответствии с утвержденной учетной политикой. Множество объектов движимого имущества отражены на счете 101.36 «Производственный и хозяйственный инвентарь» вместо счета 101.34 «машины и оборудование».
ежегодные плановые инвентаризации финансовых активов, обязательств (кредиторской задолженности, дебиторской задолженности) с подотчетными лицами, в проверяемом периоде не проводились.Инвентаризация зданий, сооружений, земельных участков, жилого фонда муниципальной собственности в проверяемом периоде и на момент подписания акта КМ не проводилась, что противоречиттребованиям: статьи 11 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. № 256н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчётности организаций государственного сектора»; Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» и является нарушением требований, предъявляемых к проведению инвентаризации;
согласно представленным к проверке Реестрам, за 2020 год и 2021 год не были отражены в бухгалтерском учете администрации сельского поселения: нежилые помещения, здания, сооружения, автодороги (подраздел №1 Реестра «Здания и сооружения»).Всего 48 объектов балансовой стоимостью 46 960 263,61 рублей (остаточной стоимостью 43 960 018,22 рублей); земельные участки – 30 шт., кадастровой стоимостью по Реестру 151 074 838,99 рублей (стоимость долей не была выделена соответствующим образом в Реестре сельского поселения по сумме, что повлияло на завышенную итоговою сумму кадастровой стоимости земель по Реестру, по представленным в течение проверки документам за 2022 год, стоимость оприходованных неучтенных земельных участков – 19 609 782,47 рублей); объекты жилого фонда – 25 шт., кадастровой стоимостью по Реестру - 12 814 207,87 рублей (по Реестру).
Таким образом, была занижена валюта баланса более чем на 10%, что является длящимся грубым нарушением ст. 15.15.6 КОАП РФ - нарушением требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению и представлению бюджетной (финансовой) отчетности. Нарушены:
- статья 10 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».
На момент окончания проверки муниципальное имущество сельского поселения «Поселок Молодежный» в сумме 75 778 661,85 рублей принято к учету. Годовая бухгалтерская отчетность за 2022 год сформирована с учетом изменения стоимости валюты баланса.Отчетность за 2020 год и 2021 год представлена с нарушениями, изменениям не подлежит (срок исковой давности истек).
переданные здания в оперативное управление на учете в СДК не стоят, а продолжают числиться в «Администрации» согласно оборотно – сальдовой ведомости. Аналогичная ситуация в 2020 году и в 2022 году.
нарушен «порядок разработки и утверждения ведомственных программ». В результате проведения КМ было направлено представление.
• В результате проведения проверки по управлению и распоряжению имуществом в сельском поселении «Село Гаврики»выявлено:
что структура Реестра муниципального имущества включает информацию, рекомендуемую к отображению согласно Порядка ведения Реестра, однако государственная регистрация права собственности на объекты недвижимости, являющиеся муниципальной собственностью, обеспечена не в полном объеме. По многим объектам в Реестре отсутствуют сведения: балансовой стоимости и начисленной амортизации; кадастровой стоимости недвижимого имущества; даты возникновения и прекращения прав. Часть жилых помещений в Реестре были отражены без инвентарных номеров и кадастровой стоимости весь проверяемый период. На момент представления бюджетной отчетности за 2022 год замечания приняты к сведению и устранены - объекты жилого фонда отображены в Реестре с инвентарными номерами и кадастровой стоимостью. Детская площадка, спортивно-тренажерная площадка, памятник погибшим воинам в годы ВОВ отражены в Реестре своевременно, учитывая наличие всех необходимых реквизитов.
согласно представленным реестрам, стоимость имущества поселения в балансе занижена в: 2020 г. - на 12 751 571,72 рублей, 2021 г. - на 14 058 511,32 рублей.В балансе (форма 0503130) на 01.01.2023 год «нефинансовые активы имущества» (имущество казны) нашли свое отражение в сумме 21 737 379,14 рублей, в реестр имущества были внесены изменения: определена кадастровая стоимость объектов жилого фонда в размере 6,12 млн. рублей, нежилого здания - 798,22 тыс. рублей. Отчетность за 2022 год представлена с учетом изменений, представленную отчетность за 2020 год и за 2021 год не изменить, валюта баланса занижена более чем на 10%, что является длящимся грубым нарушением ст. 15.15.6 КОАП РФ - нарушением требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению и представлению бюджетной (финансовой) отчетности – истек срок исковой давности.
График плановых инвентаризаций (инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, при ликвидации или реорганизации) не был утвержден главой администрации и не содержится в положении об инвентаризации (в Приложении №6 к Учетной политике).
Обязательная инвентаризация при смене главы сельского поселения (материально-ответственного лица) не проведена, что является нарушением требований, предъявляемых к проведению и документальному оформлению результатов инвентаризации активов и обязательств (п.1,5 ст. 1 Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств").
Ежегодные плановые инвентаризации финансовых активов, обязательств (кредиторской задолженности, дебиторской задолженности) с подотчетными лицами, в проверяемом периоде проведены не были, инвентаризация казны имущества по активам проведена не была.
В сельском поселении «Село Гаврики» муниципальное имущество используется неэффективно. Недвижимое имущество и земельные участки не предоставляются в аренду, поступлений от распоряжения имуществом нет.
Реализация муниципальной программы «Управление имущественным комплексом сельского поселения «Село Гаврики» не достигла свих целей за проверяемый период.
Сельское поселение «Поселок Молодежный» проводит активную политику по привлечению доходов от использования муниципального имущества, находящегося в муниципальной и государственной собственности.
При проверке договоров аренды было установлено что:
- переоценка стоимости арендованного имущества, а, далее, годовой арендной платы не проводилась в проверяемом периоде;
- расхождений в суммах поступлений по договору аренды, оборотно-сальдовой ведомости по счету 205.21 и бюджетной отчетности за проверяемый период не выявлено. Договора аренды земельных участков, согласно учетной политике, отражаются на счете 205.23, а не на 205.21 как в поселении;
- обременение в виде договора аренды нежилого помещения № 1 от 09.08.2019 года с ИП не отражено в представленных к проверке Реестрах муниципальной собственности сельского поселения;
- договора о передаче нежилых зданий в оперативное управление МКУК «Рязанцевский СДК» представлены без обязательных реквизитов - даты и места заключения;
-договор аренды земли от 01.04.2021 г. – 29.03.2026 г. №1 с ООО «Агрофирма Мещовская» на 6 участков к проверке представлен без дополнительных соглашений и перерасчета арендной платы, учитывая изменения кадастровой стоимости земельных участков и среднегодового индекса потребительских цен.
В результате проверки исполнения годовых бюджетов в сельских (городском) поселениях и муниципальном районе выявлена тенденция снижения налоговых поступлений с прибыли и с доходов физических лиц. В то же время увеличение налоговых ставок и кадастровой стоимости способствовали увеличению имущественных налоговых поступлений в бюджеты.
Бюджетный процесс в районе осуществляется согласно бюджетному законодательству: БК РФ, Положению о бюджетном процессе в МР «Мещовский район» и иных действующих нормативно-правовых актов.
2. Внутренние вопросы деятельности контрольно-счетного органа
КСО МО МР «Мещовский район» взаимодействует с органами местного самоуправления, с Контрольно-счетной палатой Калужской области, с контрольно-счетными органами муниципальных образований Калужской области, с органами прокуратуры, с органами внутренних дел, иными правоохранительными органами на основании соглашений.
КСО МО МР «Мещовский район» представлен одной штатной единицей в должности «Председатель». На 23.11.2023 г. организовано и пройдено мероприятие по повышению квалификации Председателя.
Рабочее место обеспечено доступом к справочным правовым системам, информационно-телекоммуникационной сети Интернет. В целях обеспечения доступа к информации о своей деятельности, руководствуясь ст. 19 Федерального закона от 07.02.2011 N 6-ФЗ (ред. от 01.07.2021) "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", КСО МО МР «Мещовский район» размещает информацию на официальном сайте администрации МР «Мещовский район». Всю информацию о проверках сельские поселения размещают на своих официальных сайтах.
Председатель КСО МО МР
«Мещовский район» Д.В.Каничева